Le plan de financement
L'objet du plan de financement est de prévoir le financement des besoins de l'entreprise de manière durable.
Déterminés exercice par exercice et comparant les ressources prévisionnelles avec les besoins prévisionnels, les plans de financement permettent d'estimer le volume et la nature des capitaux qu'il faut mettre en place pour assurer à l'entreprise la couverture de ses besoins d'investissements et de ses besoins en fonds de roulement.
Les besoins prévisionnels
- Programme à financer : montant total du programme.
- Programme antérieur : investissements non encore réalisés et qui étaient compris dans un financement antérieur.
- Renouvellements courants : dépenses à engager pour assurer le renouvellement régulier des moyens de production dont dispose l'entreprise. Il est possible d'en fixer un montant moyen par référence aux exercices antérieurs.
- Dépenses diverses : la réalisation d'un programme d'investissements peut entraîner avec des modifications de structure, des frais supplémentaires tels que : étude, déménagement, formation professionnelle ...
- Variation du besoin en fonds de roulement
- Retraits de comptes-courants
- Distribution de dividendes ou prélèvements
- Remboursement des crédits antérieurs
- Remboursement des crédits nouveaux
- Autres besoins
Les ressources prévisionnelles
- Augmentation de capital
- Apports en comptes-courants
- Cessions d'actifs
- Capacité d'autofinancement
- Emprunts nouveaux
- Autres ressources
